پروژه سیستم مالی و حسابداری بانک کشاورزی
پروژه سشستم مالی بانک کشاورزی بصورت ورد و قابل ویرایش در 95 صفحه قابل استفاده دانشجویان رشته حسابداری و مالی در نه فصل جداگانه آمده است
فهرست مطالب
عنوان صفحه
مقدمه : أ
فصل اول : سرآغاز بانکدرای در ایران
1-1- سرآغاز بانکدرای در ایران.. 4
1-2- علت مطالعه بانکداری.. 5
1-3- بانکداری و مدیریت بانک…. 6
1-3-1- کلیات: 6
1-3-2- ترازنامه بانک…. 6
1-3-3-بدهیها 8
1- 4- سپردههای جاری : 8
1-5- سپردههای غیر دیداری : 9
1-6- وام گرفتن : 11
1-7- سرمایه بانک : 11
1-8-داراییها : 11
1-9- ذخایر : 12
1-10- وجوه نقد در راه : 12
1-11- سپرده در بانکهای دیگر : 12
فصل دوم : اوراق بهادار
2-1- اوراق قرضه : 13
2-2- وام : 13
2-3- سایر داراییها : 13
2-4- عملیات اصلی بانک…. 14
2-5- اصول مدیریت بانک…. 14
2-6- مدیریت داراییها : 17
2-7- مدیریت بدهیها 19
2-8- تأمین سرمایه به میزان کافی.. 20
فصل سوم : پول و نرخ بهره
3-1- اثر سرمایه بازده حقوق صاحبان سهام. 22
3-2- مفهوم نرخ بهره : 23
3-2-1- وام ساده : 23
3-2-2- وام با اقساط مساوی : 23
3-2-3- اوراق قرضه با کوپن : 23
3-2-4- اورق قرضه با بهره صفر : 24
3-3- بازارهای سهام و اوراق قرضه. 24
3-4- استقراض بین بانکی.. 26
3-5-وام رهنی، وامهای رهنی.. 27
3-6- وامهای شخصی و شرکتی : 27
3-7- سرمایه مورد نیاز بانکها : 28
3-8- مدیریت سرمایه بانک : 28
3-9- رابطه بلندمدت با مشتری.. 29
3-10- مانده جبرانی و گرو گرفتن دارایی : 29
3-11- سازمانهای سپردهپذیر : 30
3-12-بانکهای تجاری : 30
3-13- صندوقهای پسانداز و وام : 30
3-13-1- صندوق : 31
3-13-2- وثیقه و ارزش ویژه 31
3-13-3- ارزش ویژه : 32
3-14- آثار اخلاقی بر قراردادهای وام. 33
3-15- وحشت سپردهگذاران : 33
فصل چهارم : چک
4-1- ایران چک : 34
4-2- چک فاکس یا چک نمابر. 34
4-3- چک بانکی : 35
4-4- چک در گردش : 35
4-5- چک بین بانکی (تضمینی) : 35
4-6- حواله کتبی : 35
4-6-1- ارائه دسته چک رونوشتدار : 36
4-7- سفته. 36
4-7-1- گرفتن سفته به عنوان پشتوانه تسهیلات… 36
4-7-2- نکات لازم برای تنظیم سفته. 37
4-7-3- چگونگی واخواست سفتههای عندالمطالبه : 37
فصل پنجم : قراردادهای لازمالاجراء بانک
5-1- قراردادهای تسهیلات بانکی : 40
5-2- شرایط لازمالاجراء شدن قراردادهای عادی بانک : 40
5-3- قراردادهای رهنی : 41
5-4- مبلغ قرارداد کلی : 42
5-5- مدت قرارداد کلی : 42
5-6- وثیقه. 43
5-7-قرارداد کلی ضمانتی : 43
فصل ششم : تاریخچهی بانک کشاورزی ایران :
6-1- نگاهی مختصر به تحولات نظامی بانکی.. 45
6-2- جهاد اشتغالزایی با طرحهای زودبازده و کارآفرین S.M.E.. 46
6-3- توضیح مختصری از خدمات بانکی.. 46
6-4- خدمات ارزی بانک کشاورزی.. 47
فصل هفتم : حسابداری اختصاصی
7-1-برگه حسابداری.. 51
7-2-نکات مهم در تنظیم و صدور برگهای حسابداری.. 51
7-3-تسهیلات اعطائی : 54
7-4-قانون عملیات بانکی بدون ربا 56
7-5- دستورالعمل حسابداری عقد مضاربه : 57
7-6- مشارکت مدنی : 59
7-7- وامهای قرضالحسنه : 59
7-8- عملیات حسابداری عقد جعاله. 61
7-9- دستورالعمل حسابداری عقد اجاره به شرک تملیک…. 62
فصل هشتم : وجوه اداره شده
8-1- دستورالعمل حسابداری وجوه : 65
8-2- حساب پرداخت چکهای فروخته شده بانک کشاورزی.. 66
باز خرید ایران چکهای شعبه و سایر شعب… 68
8-3- هنگام فروش ایران چک…. 68
8-4- حساب اموال منقول و غیر منقول.. 70
8-5- انتقال اثاثه به شعبه دیگر. 72
8-6- شعبه دریافت کننده اثاثه. 72
8-7- اسقاط اثاثه. 72
در صورت فروش اثاثه اسقاطی.. 73
8-8- عملیات حسابداری.. 75
8-9- حساب سپرده قرضالحسنه در گردش کد 438. 76
8-10- سپردههای سرمایهگذاری مدتدار (4130) 76
فصل نهم : انواع کارتهای مهر و عملیات مالی و مشخصات آنها :
9-1- سیستم مهر : 81
9-2- کارت مهر : 81
9-3- انواع کارتهای مهر و مشخصات آنها : 81
9-3-1- کارت مغناطیسی : 81
9-3-2- کارت هوشمند. 82
9-4- عملیات مالی مهر : 82
9-5- برداشت از حساب یا کارت مغناطیسی در سایر شعب مهر. 83
9-5-1- شعبهی پرداخت کنندهی وجه : 83
9-6- واریز به حساب با کارت مغناطیسی در سایر شعب مهر. 83
9-6-1- شعبه دریافت کنندهی وجه : 83
9-7- عملیات مالی کارت هوشمند. 84
9-8- نتیجه گیری و پیشنهادها : 85
منابع و مأخذ : 86
– قراردادهای تسهیلات بانکی :
انواع قرارداد تسهیلات بانکی که بین بانک و مشتریان تنظیم میشود. دو نوع است :
قراردادهای رسمی :
قراردادهایی است که در دفتر اسناد رسمی ثبت میشود، مانند قراردادهای رهنی (منقول و غیر منقول).
قراردادهای عادی :
قراردادهایی است که در بانک و بدون نیاز به ثبت در دفترخانه تنظیم میشود. این قراردادها با رعایت ماده 15 قانون عملیات بانکی بودن ربا مصوب 28/12/65 در حکم اسناد رسمی لازمالاجرا است. ویژگی مشترک هر دو دسته بالا، لازمالاجراء بدون آنهاست.
5-2- شرایط لازمالاجراء شدن قراردادهای عادی بانک :
برای اینکه قراردادهای عادی بانک در حکم اسناد رسمی لازمالاجرا باشد باید در متن قرارداد دو شرایط زیر قید شود :
الف ـ قراردادهای منعقد شده حسب توافق طرفین در حکم اسناد رسمی لازمالاجراء است و تابع آیین نامه اجرایی اسناد رسمی است.
ب ـ طرفین در مفاد قرار داد اختلافی ندارند (زیرا، رفع اختلاف در صلاحیت دادگاه است و اجرای ثبت تکلیفی به اجرای مفاد سندی که طرفین در مفاد آن اختلاف دارند، نخواهد داشت).
در صورت رعایت نکردن شروط بالا، صرف انعقاد قرارداد در بانک موجب لازمالاجراء شدن قرارداد نیست، زیرا، لازمالاجرا بودن سند ویژگی استثنایی است که قانونگذار در هر مورد که لازم بوده به آن تصریح کرده است.
3ـ چون قراردادهای داخلی بانک در حکم اسناد رسمی لازمالاجراء است به همین دلیل، از قلم خوردگی یا تراشیدن یا خراشیدن عبارات و نیز از نوشتن بین سطرها باید خودداری کرد و در صورت وجوه مواردی از این قبیل باید در حاشیه یا ذیل قرارداد عبارت اصلاحی را نوشت و به امضاء مشتریان رساند.
5-3- قراردادهای رهنی :
قراردادهای رهنی (خواه وثیقه منقول باشد خواه غیر منقول) باید در دفترخانه تنظیم شود تا اسناد لازمالاجراء درآید.
ضرورت استفاده از قراردادهای کلی پشتوانه تسهیلات :
تسهیلات بانکی را میتوان در چهارچوب همان عقد معین و به صورت رهنی به دفترخانه فرستاد. ولی بنا به دلایل زیر بهتر است از قراردادهای رهنی کمی استفاده کرد.
الف ـ چون این قرارداد کلی است بنابراین، در صورت تصفیه کامل بدهیهای ناشی از آن به شرط پایان نیافتن مدت قرارداد و با رعایت موارد زیر میتوان برای پرداخت تسهیلات جدید از قرارداد کلی اولیه استفاده کرد :
اول ـ چنانچه وثیقهگذار، گیرنده تسهلات باشد استفاده دوباره از تسهیلات تا مبلغ قرارداد کلی ایرادی ندارد. باید توجه کرد که مجموع اصل و سود تسهیلات نباید بیش از مبلغ قرارداد کلی باشد.
دوم ـ چنانچه وثیقهگذار غیر از گیرنده تسهیلات باشد، استفاده دوباره از قرارداد کلی برای پرداخت تسهیلات موکول به رضایت کتبی راهن خواهد بود. زیرا، راهن ملک خود را برای پرداخت مبلغ خاصی در رهن قرارداد و با تصفیه مبلغ مذبور، استفاده دوباره گیرنده تسهیلات نیازمند رضایت مجدد وثیقهگذار خواهد بود. برای این موضوع، راهن باید فرم اقرار نامه عادی (پیوست) را با خط خود تنظیم و امضاء کند.
سوم ـ چنانچه که گیرنده تسهیلات، به وکالت از سوی وثیقهگذار قراردادی کلی را امضاء کرده باشد، اعتبار وکالتنامه از دفترخانه تنظیم کنند سند استعلام شود.
ب ـ تحمیل شدن هزینههای ثبتی دوباره به مشتری در جهت رونق فعالیتهای تولیدی.
ج ـ از نظر مصالح بانک نیز میتوان از تحمیل تفاوت مبلغ سند رهنی و طلب به بانک جلوگیری کرد. با این توضیح که مثلاً اگر تسهیلات نخستین در چهارچوب فروش اقساطی رهنی پرداخت شده باشد و سپس بدهی کاملاً تصفیه گردیده و بانک بخواهد تسهیلات جدیدالجراییه صادر کند باید تفاوت مجموع دو مبلغ قرارداد رهنی با طلب خویش را به اجرای ثبت بپردازد تا بتواند وثیقه را تکمیل کند.
بنابراین در این گونه موارد یا باید مشتری را وادار به فک رهن از وثیقه و به رهن گذاشتن دوباره آن کرد (این فرض به سود بانک است) یا اینکه براساس روش پیشین عمل کند (که به زیان بانک است) پس، بهتر است به منظور رعایت حقوق بانک و مشتری از قرارداد کلی رهنی استفاده کرد.
5-4- مبلغ قرارداد کلی :
با توجه به ارزش وثیقه و اصل و سود تسهیلات حالتهای زیر پیش خواهد آمد :
الف ـ چنانچه ارزش وثیقه پس از کسر ضریب (خالص ارزش وثیقه) پیش از اصل و سود تسهیلات باشد : نیازی به تنظیم قرارداد رهنی معادل ارزش وثیقه نیست. زیرا، چنانچه اجراییه صادر شود و منجر به تملیک وثیقه گردد باید براساس ماده 134 اصلاحی قانون ثبت تفاوت مبلغ قرارداد رهنی و اصل طلب بانک با اجرای ثبت پرداخت شود.
ب ـ اگر خالص ارزش وثیقه کمتر ازاصل و سود تسهیلات باشد : باید قرارداد کلی به اندازه خالص ارزش وثیقه تنظیم شود و قراردادهای داخلی بانک را از هم جدا کرد. یعنی، یک فقره قرارداد پیرو به گونهای تنظیم شود که با در نظر گرفتن سود آن از مبلغ قرارداد کلی بیشتر نشود یک فقره هم قرارداد ضمانتی جداگانه برای کسری وثیقه تنظیم شود.
– عملیات مالی مهر :
در خواستهای کارت مهر 436
صدور کارت مهر 4361
1ـ تکمیل فرم درخواست
2ـ افتتاح حساب جاری مهر در شعبه
3ـ عدم نیاز به استعلام حساب در صورتیکه دارندهی حساب فقط کارت بخواهد.
4ـ اجرای گزینه (4361) در سیستم تحویلداری توسط کاربر تحویلدار.
5ـ ارسال کارت مهر با رمز محرمانه از سوی ادارهی خزانهداری و مبادلات (خدمات کارت) به شعبه.
6ـ تحویل کارت به مشتری و کنترل شماره کارت و ماندهی کارت هوشمند (ماندهی کارت هوشمند باید صفر باشد)
7ـ ثبت شمارهی کارت و مشخصات صاحب آن در دفتر شعبه و اخذ امضاء از مشتری.
8ـ درخواست از مشتری برای تغییر رمز و اطلاع به وی از فعال شدن کارت در روز بعد.
الف ـ عملیات مالی کارت مغناطیسی :
برداشت از حساب با کارت مغناطیسی در شعبه صاحبان حساب :
بدهکار : جاری مهر
بستانکار : صندوق مهر
9-5- برداشت از حساب یا کارت مغناطیسی در سایر شعب مهر
9-5-1- شعبهی پرداخت کنندهی وجه :
بدهکار : مرکز سیستم متمرکز / شعبه صاحب حساب.
بستانکار : صندوق شبکهی مهر
شعبهی صاحب حساب :
بدهکار : حساب جاری مهر
بستانکار : مرکز سیستم متمرکز / شعبهی عامل پرداخت کننده وجه.
واریز به حساب کارت مغناطیسی در شعبه صاحب حساب مهر
بدهکار : صندوق مهر
بستانکار : جاری مهر مشتری